企业经营面临的风险较多，其中财税风险影响较大，若未能及时正确处理，就会给企业埋下巨大隐患。

随着金税四期的到来，国家通过大数据对企业经营行为的监管力度加强，企业如果被税务列入检查对象，以前不合规的税务处理行为将被追溯，企业不仅面临高额的经济处罚，情节严重还会被追究刑事责任。

为此，用友薪福社特推出《中国企业经营中税务关注要点》白皮书，梳理企业经营中需要缴纳的税种，浅析当前征管环境下企业需关注的风险，助力企业正确防范税收风险。

白皮书内容提炼

一、企业经营中需要缴纳的税种

增值税

现在已经全面营改增，只要开展业务，就需要交增值税。即使是免税，也需要申报。（常见的一般纳税人税率为：6%，9%，13%）

6%

一般来说，吃、喝、玩、乐、住、金融服务、现代服务，围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

9%

搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的，加上国内到处跑的。提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。

13%

剩下的，都是13%。

小规模纳税人和简易征收——2+3=5

2+3=5，针对小规模纳税人和简易办法征收的一般纳税人

5%

搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的，加上人力资源派遣。个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

3%

剩下的都是它。

2%的独行侠

1、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%，征收增值税。（如2009年1月1日之前购入的固定资产，特殊情况除外）

2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率，征收增值税。

3、纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%，征收增值税。（但不包括自己使用过的物品）

附加税、印花税、个人所得税、企业所得税

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加

是影子税种，紧跟增值税和消费税，以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

印花税

在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人。

印花税的纳税方法较其他税种不同，其特点是由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行完成纳税义务。

个人所得税

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

二、当前征管环境下企业需关注的风险

1、收入方面风险

避免违法违规行为：利用个人账户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票等。

央行早已实行了大额现金管理试点，公转私、私转私达到一定金额都将会被重点监管。

（1）法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额100万元以上的单笔转账支付；

（2）金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付；

（3）个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。

2、成本费用风险

主营成本长期大于主营收入；公司没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常，这些都是关注的重点。

3、企业利润

报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，与同行业比利润偏低等。

4、企业税负风险

税负率偏低、上下浮动过大 ，会引起关注.....

5、虚开发票

虚开的税款数额五万元不足五十万的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。（法[2018]226号 ）